1. 퇴직금 IRP 계좌 의무 이체 제도와 회사 지급 절차
근로자퇴직급여보장법 개정에 따른 IRP 계좌 개설 필수성
근로자가 퇴직할 때 발생하는 퇴직금은 근로자퇴직급여보장법에 따라 원칙적으로 개인형 IRP 계좌로 전액 의무 이체됩니다.
퇴직 전 증권사 모바일 앱에서 IRP 계좌를 개설한 후 IRP 계좌개설확인서를 회사 인사·총무팀에 제출하면, 회사는 퇴직소득세를 원천징수하지 않고 세전 퇴직금 전액을 IRP 계좌로 입금해 줍니다.
퇴직금 지급 방식세전 100% 입금
퇴직금 예외 수령 대상
만 55세 이후 퇴직하거나 퇴직금 총액이 300만원 이하인 경우에는 일반 급여 계좌로 직접 수령할 수 있습니다.
2. 만 55세 이후 연금 수령 시 퇴직소득세 30~40% 파격 감면
1년~10년 차 30% 감면, 11년 차 이후 40% 감면 혜택 공식
IRP에 입금된 퇴직금을 만 55세 이후에 10년 이상 연금 형태로 분할 수령하면 막대한 절세 효과가 발생합니다.
연금 수령 1년 차부터 10년 차까지는 본래 납부해야 할 퇴직소득세의 70%만 납부하여 30%가 영구 감면됩니다.
11년 차 이후부터는 퇴직소득세의 60%만 납부하여 무려 40% 감면 혜택이 적용됩니다. 또한 수령하지 않은 잔여 퇴직금은 과세이연 상태로 안전자산이나 ETF에 투자되어 계속 복리로 불어납니다.
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3. IRP 계좌 해지 시 발생하는 세금 폭탄: 16.5% 기타소득세
연말정산 환급금 뱉어내기 메커니즘과 세금 계산법
만 55세 이전에 IRP 계좌를 중도 해지할 경우 그동안 연말정산에서 세액공제받았던 자기부담금 납입 원금과 계좌 운용으로 발생한 모든 수익금(이자, 배당, 매매차익)에 대해 지방소득세 포함 16.5%의 기타소득세가 일괄 원천징수됩니다.
세액공제를 13.2%로 받았던 소득자가 해지할 경우 3.3%p의 손실을 더 보게 되므로 중도 해지는 극도로 신중해야 합니다.
4. 페널티 없는 법정 중도인출 사유와 필요 증빙 서류
무주택자 주택구입, 6개월 요양, 개인회생 사유별 인출 규정
원칙적으로 IRP는 부분 인출이 금지되어 있으나 대통령령으로 정한 불가피한 사유 발생 시 페널티 없이 중도인출이 허용됩니다.
첫째, 무주택자인 가입자가 본인 명의로 주택을 구입하거나 주거 목적 전세보증금을 납부할 때(주택매매계약서, 무주택확인서 제출).
둘째, 가입자 또는 부양가족이 질병·부상으로 6개월 이상 요양을 필요로 할 때(진단서, 입퇴원확인서 제출).
셋째, 가입자가 파산 선고를 받거나 개인회생 절차 개시 결정을 받은 경우입니다.