1. IRP 세액공제 연 900만원 한도와 소득 구간별 환급액 계산
총급여 5,500만원 기준 16.5%와 13.2% 환급률의 실질 차이
개인형 IRP는 대한민국 직장인과 개인사업자를 위한 대표적인 연말정산 절세 상품입니다.
연간 최대 900만원까지 세액공제 대상이 되며 가입자의 소득 수준에 따라 두 가지 세율이 적용됩니다.
근로소득 총급여 5,500만원 이하(종합소득 4,500만원 이하)인 경우 16.5% 세율이 적용되어 900만원 납입 시 최대 148만 5천원의 세금을 통장으로 돌려받습니다.
총급여 5,500만원을 초과하는 경우에는 13.2% 세율이 적용되어 최대 118만 8천원을 환급받게 됩니다.
최대 환급액148만 5,000원
지방소득세 포함 세율
세액공제율 16.5%는 국세 15%와 지방소득세 1.5%가 합산된 최종 환급률입니다.
2. IRP vs 연금저축펀드 vs 중개형 ISA 3대 절세계좌 비교
공제 방식, 투자 가능 자산, 중도인출 유연성의 차이점
성공적인 절세 포트폴리오를 완성하려면 3대 계좌의 고유 특성을 명확히 구분해야 합니다.
연금저축펀드는 연간 600만원 한도로 주식형 ETF에 100% 올인할 수 있고 세액공제받지 않은 원금은 언제든 패널티 없이 인출할 수 있습니다.
개인형 IRP는 900만원까지 세액공제 한도가 크고 예금부터 채권, ETF까지 전 금융상품을 담을 수 있으나 안전자산 30% 의무 보유와 중도인출 제약이 있습니다.
중개형 ISA는 연말정산 세액공제는 없지만 3년 만기 시 배당·매매수익 500만~1,000만원까지 완전 비과세 및 손익 통산 혜택을 제공합니다.
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3. 전문가들이 추천하는 900만원 최적 분할 납입 공식
연금저축 600만원 우선 납입 후 IRP 300만원 충당
IRP 하나에만 900만원을 전부 넣는 것보다 연금저축펀드에 600만원을 먼저 넣고 IRP에 300만원을 채우는 방식이 훨씬 유리합니다.
이렇게 배분하면 연간 900만원의 최대 세액공제 혜택을 100% 챙기면서도, 600만원에 대해서는 미국 나스닥100 등 공격적인 주식형 ETF를 100% 운용할 수 있고 급전이 필요할 때 세액공제 미신청분을 자유롭게 인출할 수 있는 안전장치를 확보할 수 있습니다.
4. ISA 만기 자금의 IRP 전환으로 세액공제 300만원 추가 획득
조세특례제한법에 따른 연금계좌 전환 세액공제 극대화
3년 의무가입 기간을 채운 중개형 ISA 계좌 만기 자금을 해지 후 60일 이내에 IRP나 연금저축으로 전환 입금하면 엄청난 추가 혜택이 주어집니다.
전환 금액의 10%(최대 300만원 한도)가 기존 연간 900만원 공제 한도와 별개로 추가 세액공제됩니다.
즉, 당해 연도에 총 1,200만원까지 세액공제를 적용받아 최대 198만원의 연말정산 환급금을 챙길 수 있는 최고의 부스터 전략입니다.